厚生年金基金

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厚生年金基金(こうせいねんきんききん)とは、厚生年金保険法を根拠法とする、企業年金の一種の給付を行う基金とする組織の認可法人である。1966年(昭和41年)に経済界からの要望により創設された。日本の企業年金制度のひとつで、いわゆる、3階建ての年金構造のうち、国民年金(1階部分)、厚生年金共済年金(2階部分)に上乗せした給付(3階部分)である。

厚生年金保険料の一部を基金独自の掛金と合わせて運用する「代行部分[1] [2]」が設けられ、基金は老齢厚生年金(報酬比例部分)の代行給付を行う。そして基金の加入員である被保険者の厚生年金保険料率は、所定の保険料率から免除保険料率(2.4%~5.0%)が控除される。これは、基金加入員期間については、政府は老齢厚生年金(報酬比例部分)のうちの再評価分(賃金・物価スライド分)しか支給しないため、その見返りとして基金加入員の保険料率は低く設定されるのである。

2012年(平成24年)3月現在、562基金が存在し、加入する現役世代は437万人、すでに受給を開始している受給者は293万人に上る。この2012年3月末において、積立不足額が1兆1000億円になったことが、厚生労働省の調査で判明した[3]

構成[編集]

基金は、加入員の老齢について給付を行い、もって加入員の生活の安定と福祉の向上を図ることを目的とする。厚生年金保険の適用事業所の事業主と、その適用事業所に使用される被保険者で構成される(厚生年金保険法第107条)。

一般に厚生年金保険に係る厚生労働大臣の権限の多くは日本年金機構が行っているが、厚生年金基金については地方厚生局長が行っている。

基金は、その名称中に「厚生年金基金」という文字を用いなければならず、基金でない者は、厚生年金基金という名称を用いてはならない(名称の独占使用)。

設立事業所(基金が設立された事業所)に使用される厚生年金保険の被保険者は、同時に基金の加入員となる。設立事業所の厚生年金保険の被保険者になると同時に基金の加入員となり、そうでなくなると同時に加入員でなくなる。この「被保険者」には、船舶に使用される被保険者、事業主の同意のない高齢任意加入被保険者(保険料の全額負担義務を負うため)、第4種被保険者、船舶任意継続被保険者は含まれない。2以上の基金の設立事業所に使用される被保険者は、その者の選択する一の基金以外の加入員とはしない。この選択は10日以内にしなければならず、選択したときは直ちに機構に届け出なければならない。

基金は、年金・一時金の給付に関する事業に要する費用に充てるため、加入員の標準給与の額を標準とした掛金を徴収する。掛金は原則労使折半であるが、規約の定めにより事業主負担の割合を増加させることができる。また事業主は、加入員の分も含めてその負担する掛金を納付する義務を負う。この掛金は、規約に定め基金の同意を得ることで、上場株式(時価換算額)によって納付することができる。

基金には、同数の選定議員(事業主が、事業主及び設立事業所に使用される者から選定した議員)と、互選議員(加入員の互選による議員)とにより構成される代議員会が置かれる。また、理事監事は、選定議員・互選議員から同数が選挙され、理事長は選定議員たる理事の中から、全理事が選挙する。基金が成立したときは、理事長が選任されるまでの間は、設立の認可申請をした適用事業所の事業主が理事長の職務を行う。基金と理事長との利益が相反する事項については、理事長は代表権を有しない。この場合においては、監事が基金を代表する。理事は、年金・一時金たる給付に充てるべき積立金の管理及び運用に関する基金の業務について、法令、法令に基づいて行われる処分、規約及び代議員会の議決を遵守し、基金のために忠実にその職務を遂行しなければならない。理事がその任務を怠ったときは、その理事は基金に対し連帯して損害賠償の責めに任ず。

厚生年金基金の役員および基金に使用されその事務に従事する者は、刑法その他の罰則の適用については、法令により公務に従事する職員とみなされる。

設立・種別[編集]

厚生年金基金は、厚生労働大臣の認可により設立される。認可の申請に当たっては、各適用事業所ごとに、使用される被保険者の2分の1以上の同意を得て規約を作ること、そして被保険者の3分の1以上で組織する労働組合があるときは、各適用事業所ごとに当該労働組合の同意を得ることが要件となる。申請は、設立しようとする基金の主たる事務所を設置しようとする地を管轄する地方厚生局長を経由して厚生労働大臣に対して行う。

設立主体により次の3通りがある。

  • 単独型:会社が単独で基金を設立して運営。常時1000人以上の被保険者を使用する事業主が対象(例:「ウィキペディア株式会社厚生年金基金」)。
  • 連合型:主力企業を中心に、関連会社(グループ会社)が集まり、共同で基金を設立して運営。グループ全体で常時1000人以上の被保険者を使用する事業主が対象(例:「ウィキペディア・ホールディング厚生年金基金」)。
  • 総合型:同業種であることなど、一定のルールの下に同一業界の会社が集まり、共同で基金を設立して運営。合算して常時5000人以上の被保険者を使用する事業主が対象(例:「中小電子機器製造業協会厚生年金基金」)。

基金の合併・分割・解散(厚生労働大臣の解散命令によるものを除く)に際しては、代議員会において、代議員の定数の4分の3以上の多数により議決し、厚生労働大臣の認可を受けなければならない。なお、基金が設立事業所を減少させる場合には労働組合の同意を得る必要はないが、減少に伴い他の設立事務所に係る掛金が増加する場合は、減少する事業所の事業主から規約に定める計算額を掛金として一括徴収することができ、規約に定めれば加入員も一部負担することができる。

基金が解散した場合の残余財産を分配する場合、解散日において当該基金が年金たる給付の支給に関する義務を負っていた者に全額移転することとされ、当該残余財産を事業主に引き渡してはならない。もっとも、実際には代行部分の不足額の穴埋めにも事欠く基金が多い。なお政府は、存続厚生年金基金が解散したときは、その解散した日において当該存続基金が年金たる給付の支給に関する義務を負ってる者に係る責任準備金相当額を当該存続基金から徴収する。

運用[編集]

基金は、その業務の一部を、信託会社、信託業務を営む金融機関、生命保険会社、農業協同組合連合会(全国を地区とし、生命共済の事業を行うものに限る)、企業年金連合会その他の法人に委託することが認められる[4]。この場合、国民年金基金とは異なり、大臣の認可は不要である。また積立金の運用について金融商品取引業者との投資一任契約を締結することができるが、この場合は金融商品取引法に定める投資判断の全部を一任するものでなければならない。

金融商品取引法上、基金も特定投資家申請をすれば特定投資家になることができ、直近の貸借対照表上において純資産が100億円以上あるものとして金融庁長官に届出を行った基金は適格機関投資家になれる。もっとも、1990年代からの投資収益率は、民間や公的年金の平均を共に上回っているカルパースとは異なり、寧ろ、予定利率を上回る安定的な利率を長期間確保出来てなく、結果、運用損失に伴て当初に被保険者に提示した年金の支給が不可能になっているケースが多い。

現状はファンド等で安定的な一定以上の利益を確保している運用実績があり、長期間における予定利率を上回る安定的な利率での資金運用が出来る熟練した人材を、確保してない基金が多く、又、厚生労働省社会保険庁関係の公務員が転職したり、運用損失を計上する資金運用に未熟な人材が運用しているケースが多い。

存続厚生年金基金[編集]

バブル期までは予定を上回る運用益を確保した基金は珍しくなかったが、その後は運用実績が振るわない基金が激増している。健全とされる基金は1割程度に過ぎず、特に総合型の基金で財務の悪化が目立つ。2012年(平成24年)9月27日に厚生労働省が、AIJ投資顧問の年金消失事件を端に発する加盟中小企業の財政悪化[5]により制度廃止[6]する方針を固め[7]、法改正により2014年4月1日以後は新規設立は認められなくなった。本来3階部分のみの運用であれば国の年金制度とは無関係であるが、公的年金である厚生年金の一部を代行運用として基金が運用しているため、国の関与が必要とされるのである。具体的には、2014年4月から5年間の特例を設け、財政状態が悪化した基金(具体的には、積立金の額が責任準備金相当額の8割を切る、等)へ解散を促す(清算型基金の指定)[8]。清算型基金は、清算計画を作成し、厚生労働大臣の承認を受けることが出来、その承認を受けたときに解散する。この間に加入企業が倒産してもその負債を他の企業が負う必要はなく、また代行部分の不足額を分割して返済できる期間を15年から30年に延長する。また解散決議に必要な「4分の3」の決議を「3分の2」に緩和する。さらに、5年経過後も存続する基金に対し、一定の要件に該当する場合は、厚生労働大臣はあらかじめ社会保障審議会の意見を聴いたうえで、当該存続基金の解散を命ずることができる。

給付[編集]

老齢給付を原則とし、脱退一時金の支給も行う(法定給付)。規約により死亡・障害の給付を行うことができる(任意給付)。

  • 老齢年金給付
    • 基金が支給する老齢年金給付は、原則として当該基金の加入員(であった者)が老齢厚生年金の受給権を取得したときにその者に支給するものでなければならない。また、老齢厚生年金の受給権の消滅理由以外の理由によって、その受給権を消滅させるものであってはならない。また、老齢厚生年金がその全額について支給停止されている場合を除いては、老齢年金給付の支給を停止することができない(代行部分の額を超える部分を除く)。つまり、3階部分については支給することができる。
    • 額の算定に当たっては、加入員の標準給与及び加入員であった期間に基づいてその額が算定されるものでなければならない。具体的には、加入員であった全期間もしくは一定期間の平均標準給与の額、あるいは老齢年金給付を支給すべき理由が生じた月の前月の報酬標準給与の額を用いる。標準給与の基礎となる給与の範囲は、厚生労働大臣の承認を受けた場合を除き、厚生年金の報酬及び賞与の範囲に一致するものでなければならない。
    • 支給額は、代行部分の額を超えるものでなければならない。
  • 脱退一時金(退職一時金)
  • 死亡に対する年金・一時金の給付(遺族給付金)
    • 遺族厚生年金との相違点として、遺族給付金を受けることのできる遺族の範囲には、規約の定めにより配偶者、子、父母、孫、祖父母及び兄弟姉妹のほか、給付対象者の死亡当時その者と生計を同じくしていた親族を含めることもできる。また、遺族給付金の受給権者が死亡したときは、規約に定めるところにより次順位者に遺族給付金を支給することができる。
  • 障害に対する年金・一時金の給付(障害給付金)
  • 加入員(であった者)の福祉を増進するために必要な施設をすることができる。

厚生年金基金では1ヶ月以上の加入で給付の受給資格(基本年金部分)を得る事ができる。また、加入期間により次に就職する他の企業年金制度へ脱退一時金相当の金額を移管することもできる。厚生年金基金を短期で脱退した人の年金原資は企業年金連合会に移管される。

企業年金連合会[編集]

企業年金連合会(きぎょうねんきんれんごうかい、英語Pension Fund Association)は、厚生年金基金、確定給付企業年金、確定拠出年金等の企業年金を短期間で脱退した人(中途脱退者)の年金を通算して支給する特別民間法人である。

  • 2004年平成16年)の法律改正により、2005年(平成17年)10月1日から「企業年金連合会」と名称を改め、今に至る。

連合会を設立しようとするときは、5以上の基金が共同して規約を作り、基金の3分の2以上の同意を得たうえで申請し、厚生労働大臣の認可を受けなければならない。

主な事業内容[編集]

事業内容は以下のとおり。通算事業が主である。

  • 基金を20年未満で脱退した人 (中途脱退者、中途退職者)等に対する年金給付を一元的に行う。
    • 連合会は基金から中途脱退者に係る老齢年金給付の支給に関する義務の移転の申出を受けたときは、これを拒絶してはならない。たとえ当該基金における年金給付等積立金の額が最低積立基準額を著しく下回っている場合でも拒絶できない。
  • 厚生年金基金、確定給付年金確定拠出年金などの各企業等が加入する厚生年金基金(企業年金)をまとめた一元的な年金支給。
  • 解散した基金に係る老齢年金給付。
    • 基金の解散時には、解散基金加入員に係る責任準備金に相当する額を当該解散基金から徴収する。
  • 基金から委託された業務の一部を行うことができる(年金数理に関する業務等)。

脚注[編集]

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  1. ^ 企業の立場からすれば、3階部分だけの運用では資産が小さく、規模のメリットが出ないことから、代行部分と併せて運用することによりスケールメリットが生かせる。代行部分を予定を上回る成績で運用できた場合、上回った運用益を3階部分に上乗せして支給できる。
  2. ^ 国は、代行部分の多くを2018年度末までに確定拠出年金へ移行するねらい。 毎日新聞 年金制度の体系 写真の元記事 厚生年金基金:「限界」 法改正で解散ラッシュ 2014年09月07日10時25分
    2013年6月の厚生年金保険法改正により、代行割れ基金については5年以内に解散、そうでない基金についても存続のためのハードルを高く設定して他の制度への移行を促すこととなっていた。 日本生命保険 (企業年金):厚生年金基金の解散と年金受給権
    法改正を解説した慶應義塾大学法科大学院の森戸英幸は、基金の理事の責任を追及するのは難しいとする。日本紡績業基金事件では次のように判断されている。厚生年金基金の理事は、基金とは委任関係にあっても加入企業とは委任関係にないから債務不履行責任は負わない。また、国家賠償法1条で公務員とみなされるため、個人としての不法行為責任は負わない。故意・重過失のあるときも公共団体から求償されるにすぎないという。もっとも、著者は結論の妥当性に異議を唱えている。 日本紡績業基金判決と受託者責任
  3. ^ Jcastニュース 厚年基金1兆1000億円不足 3月末、前年比5000億円増 2012/7/20 15:01
  4. ^ 全国自動車部品用品厚生年金基金の運用委託先を例として掲げる。なお、「アクティブ運用」「パッシブ運用」各運用法の概要は年金積立金管理運用独立行政法人の資産運用法を参照されたい。
    中央三井アセット信託銀行
    住友信託銀行
    りそな銀行
    第一生命保険
    アムンディ・ジャパン
    2010年にクレディ・アグリコルアセットマネジメントとソシエテジェネラルアセットマネジメントの合併で設立
    基金ニュース2011年10月 No.58 P 7
  5. ^ AIJに投資していた81基金の積立不足額は約3000億円にのぼった。委託額は全額消失したと同省は見なした。 Jcastニュース 厚年基金1兆1000億円不足 3月末、前年比5000億円増 2012/7/20 15:01
    上の81基金のうち62基金が積み立て不足となっていた。 日経新聞 AIJ委託基金、8割が積み立て不足 財政難に直面 2012/7/19 10:49
  6. ^ 基金全体の積立不足額1兆1000億円に対しAIJに投資していた81基金の積立不足額が約3000億円にすぎなかったことに着目し、AIJの問題を契機として廃止に踏み切ったと考えるのは整合性が取れないという見方がある。 株式会社ネクストプレナーズ 行き詰る総合型厚生年金基金 - 6 2014年10月閲覧
    積立不足の根本的な原因として、旧社会保険庁からの天下りを挙げることができる。毎日新聞2012年3月5日の報道によれば、ノンキャリアを含めると2005年当時、全国約500の厚生年金基金に600人以上の同庁OBが天下っていた(社保庁OBらでつくる親睦団体が2005年12月に作成した内部資料より)。運用経験が乏しくても総合型基金では年金の実務や制度に詳しい人材が必要になるためと見られている。同庁のOBは複数の年金基金の幹部に対しAIJに資金の運用を委託するよう勧めていた。 日テレ 旧社保庁のOB、AIJの契約に深く関与 2012年3月3日 9:37 共同通信 旧社保庁OBがAIJ紹介 年金基金に天下り23人 2012/03/03 06:15
  7. ^ 厚生年金基金廃止へ 厚労省方針 東京新聞 2012年9月28日
  8. ^ 厚労省の内部資料によると、今年度から来年度にかけて74基金が特例解散をする方向で調整している。 朝日新聞 積立金不足で74基金解散へ 厚生年金、影響86万人か 2014年4月27日05時50分
    調整中の74基金については、2年前に毎日新聞が報道した、AIJに資産運用を委託していたという74基金と内訳が同一なのか疑問が持たれる。 毎日新聞 AIJ問題:穴埋めで「会社倒れる」 零細企業悲鳴 2012年04月12日

関連項目[編集]

年金の種類とその階層
企業年金等(選択) 共済年金(職域加算) 3階部分
国民年金基金(選択) 厚生年金(義務) 共済年金 2階部分
国民年金(義務)(基礎年金) 1階部分

外部リンク[編集]